Die private Altersversorgung kompensiert fehlende steuerliche Förderung durch größere Flexibilität
Nachdem am 31.12.2004 für Lebensversicherungen und Rentenversicherungen bei Ausübung des Kapitalwahlrechts die Steuerfreiheit weg fiel, sank die Attraktivität der privaten Altersvorsorge. Die verbliebene Steuerfreiheit auf die Hälfte der erwirtschafteten Erträge einer Lebensversicherung ist anderen Anlageformen in der Gesamtrendite gegenüber nur noch bedingt ein Vorteil. Investmentsparpläne sind während der Besparung weniger kostenintensiv, zumal auch bei Lebens- und Rentenversicherungen fondsgebundene Lösungen die Oberhand gewinnen. Die Abschlusskosten sind nur entsprechend höher.
Wenn Sie sich als junger Arzt niederlassen wollen, bietet Ihnen die private Altersversorgung auch die Möglichkeit, im Falle einer Praxisfinanzierung den Vertrag als Sicherheit abzutreten. Diese Option bieten andere Vorsorgelösungen nicht.
Steuerliche Grundlagen der privaten Altersverorgung.
Bei den Produkten der Schicht drei erfolgt die Beitragszahlung aus dem Netto-Einkommen ohne jede steuerliche oder staatliche Förderung. Lebensversicherungen werden steuerlich dahingehend begünstigt, dass nur die Hälfte der Erträge bei Auszahlung der Einkommensteuer unterliegt. Voraussetzung dafür ist eine Mindestlaufzeit von zwölf Jahren und eine Fälligkeit nicht vor dem 60. Lebensjahr des Versicherungsnehmers. Besteuert wird die Hälfte der Differenz aus Ablaufleistung und eingezahlter Beiträge.
Die Besteuerung der Leistungen aus einer privaten Rentenversicherung erfolgen auf der Grundlage der Ertragsanteilsbesteuerung. Der Ertragsanteil richtet sich nach dem Alter des Begünstigten bei Rentenbezug.
Die Berechnung dafür sieht wie folgt aus: Die erste Rentenzahlung erfolgt im Alter von 60 Jahren, die monatliche Rente beträgt 500 Euro. Der Rentenbezieher wird mit 30 Prozent Einkommenssteuer belegt.Der Ertragsanteil bei Rentenbeginn mit 60 beträgt gemäß Tabelle 22 Prozent. Bei 500 Euro Rente werden demzufolge 110 Euro mit 30 Prozent persönlicher Steuer belegt. Auf 500 Euro Rente werden 33 Euro Einkommenssteuer fällig.
Die Freiheiten der Vertragsgestaltung
Wie bereits eingangs erwähnt, können Verträge der Schicht drei beispielsweise als Sicherheit abgetreten werden. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit der Beleihung und Schenkung.
In wie weit Kapitallebensversicherungen aber noch sinnvoll sind, möge ein jeder für sich beurteilen. Zur reinen Absicherung der Hinterbliebenen oder der Absicherung einer Praxisfinanzierung ist eine Risiko-Lebensversicherung kostengünstiger. Für den Kapitalaufbau finden sich zahlreiche Alternativen mit geringeren Abschluss- und Folgekosten. Langfristig kommt das der Rendite zugute.
